呆账、坏账、死账都是什么意思？一文教你读懂

一、呆账

①定义：指金融机构(主要是银行)经过所有可能的措施和必要法律程序后，确认无法收回或仅能收回极少部分(通常低于 10%)的贷款，且已完成内部核销审批或监管备案流程，在财务账面上进行正式核销的债权。

②核心特征：

已完成法定或内部程序，损失被正式确认;

需全额计提坏账准备，并从资产负债表中核销;

即使核销，金融机构仍保留追索权(如借款人后续恢复还款能力)。

③与贷款五级分类的关系：属于损失类贷款中已完成最终核销程序的特定形态，是损失类贷款的 “终端结果” 之一。

二、坏账

①定义：是 “坏账损失” 的简称，指企业(包括金融机构)在经营过程中形成的、无法收回的应收款项(涵盖贷款、应收账款等)，是对所有无法收回债权的统称。

②核心特征：

范围更广，不仅包括贷款，还涉及其他应收款项(如企业间的欠款);

无需以完成核销程序为前提，只要确认无法收回即属于坏账;

金融机构的坏账包含未核销的损失类贷款、已核销的呆账等。

③与贷款五级分类的关系：覆盖五级分类中次级类、可疑类、损失类贷款中无法收回的部分，其中损失类贷款的坏账占比最高。

三、死账

①定义：是行业内或民间对长期无法收回、几乎没有任何追索可能的债权的俗称，强调债权 “已失去回收价值”，无官方定义，但在实践中被广泛使用。

②核心特征：

具有极强的 “无回收希望” 属性，通常指逾期时间极长(如超过 5 年)、借款人彻底失联或丧失偿债能力(如死亡无遗产、企业破产无剩余资产)的债权;

本质与损失类贷款、呆账、坏账一致，只是表述更口语化。

③与其他术语的关系：可理解为 “彻底无法收回的坏账”，既可能是已核销的呆账，也可能是未核销但确无回收可能的损失类贷款。

三者的核心区别与联系

①联系：均指向 “无法收回的债权”，本质上都是资金损失的体现，且在金融机构的贷款管理中，最终都可能被划入损失类贷款范畴。

②区别：

范围：坏账>损失类贷款≥呆账;死账是对 “无回收希望” 债权的俗称，范围与 “彻底无法收回的坏账” 重叠。

程序：呆账必须完成核销程序，坏账和死账无需这一前提。

规范性：坏账是会计领域的标准术语，呆账是金融监管中的特定术语，死账是通俗表述。

通过明确三者的定义和边界，可更清晰地理解金融机构对不良债权的分类、管理及风险处置逻辑。